Кто должен декларировать доходы

Отчитаться о доходах обязаны те граждане, которые в 2021 году получили доходы:
от продажи имущества, имущественных прав (например, продажа квартиры, дома, автомобиля, земельного участка и т.п., находившихся в собственности менее минимального срока владения/переуступки права требования);
по договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи имущества в аренду, выполнения ремонтных работ и т.д.);
в виде различного рода выигрышей и призов (в лотереях, казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
от продажи ценных бумаг, акций;
в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.
Ежегодная обязанность декларирования доходов также возложена на индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся частной практикой.
Подать декларацию необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого НДФЛ уплачивается не позднее 1 декабря 2022 года.
Полный перечень доходов, подлежащих декларированию, перечислен в статье 228 Налогового кодекса РФ.

Особенности декларационной кампании
Изменился порядок представления гражданами декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недорогого недвижимого имущества (Федеральный закон от 02.07.2021 №305-ФЗ).
Так, физлицам больше не нужно будет подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) в совокупности на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.
При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Освобождены от НДФЛ доходы от продажи жилья семей с детьми независимо от того, сколько времени оно было в собственности. Правило действует при соблюдении ряда условий:
налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);
новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в котором продана старая или не позднее 30 апреля следующего года;
общая площадь приобретённого жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей;
на момент продажи жилого помещения ни у гражданина, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретённого жилья.
Данные нововведения распространяются на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

Изменилась ли форма налоговой декларации
Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок её заполнения и формат представления в электронном виде (приказ ФНС России от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@).
Обновление связано с изменением налогового законодательства, в том числе в части повышения ставки НДФЛ до 15% на доходы, превышающие 5 млн рублей. Новый порядок действует с 2022 года для декларирования доходов, полученных в 2021 году.
Общая структура новой формы налоговой декларации в целом осталась прежней. Она была дополнена в части введения единых кодов видов доходов в зависимости от применяемой ставки и налоговой базы по НДФЛ.

Как заполнить декларацию без особых проблем
Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ удобнее с помощью Личного кабинета на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) не выходя из дома, что сегодня особенно актуально.
Данный сервис позволяет не только заполнить декларацию в режиме онлайн и отслеживать статус её камеральной проверки, но и направить её в налоговую инспекцию в электронном виде, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью и приложив скан-образы документов.
Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль»/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи», выбрав вариант хранения электронной подписи в защищённой системе ФНС России, это позволит использовать её при работе на любых мобильных устройствах.
Войти в Личный кабинет можно с паролем от портала госуслуг либо по полученному в налоговом органе.
Кроме того, можно воспользоваться специальной программой «Декларация» на сайте ФНС России, которая помогает правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность расчёта вычетов и суммы налога, а также формирует документ для предоставления в налоговый орган.

Срок представления налоговой декларации 
Подать декларацию следует в налоговую инспекцию по месту жительства в срок не позднее 4 мая 2022 года (с 30 апреля срок перенесен на основании пункта 7 статьи 6.1 НК РФ в связи с майскими праздниками). Срок уплаты исчисленного в декларации НДФЛ – 15 июля 2022 года.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года без каких-либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2021 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 4 мая 2022 года.
Срок уплаты исчисленного в декларации НДФЛ – 15 июля 2022 года.